中国经济网北京9月12日讯 上交所昨日发布对于对华扬联众数字时候股份有限公司、原推行抑遏东谈主苏同及接洽职守东谈主赐与公开责难的决定(〔2025〕178号)。

根据中国证券监督料理委员会北京监管局出具的《行政处罚决定书》(〔2025〕16号，以下简称《决定书》)查明的事实，华扬联众数字时候股份有限公司(以下简称“华扬联众”，股票简称“ST华扬”，603825.SH)及原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理苏同在信息表露、表率运作方面，接洽职守东谈主在任责履行方面，存在如下违法行径：

(一)未按王法表露控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用事项，导致相干如期回报存在首要遗漏

2021年，华扬联众过甚全资子公司北京华扬创思告白有限公司通过北京嘉实兆丰投而已理有限公司累计向华扬联众控股鼓动、推行抑遏东谈主苏同提供资金18,153万元，组成控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用。华扬联众在2021年半年度回报、2021年年度回报中，未按王法表露的控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用发生额均为18,153万元，分辩占当期表露净金钱的比例为10.02%和7.84%。华扬联众在2021年半年度回报、2021年年度回报、2022年半年度回报、2022年年度回报、2023年半年度回报中，未按王法表露的控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用余额均为18,153万元，占当期表露净金钱的比例分辩为10.02%、7.84%、7.91%、11.73%和12.07%。完了2023年12月31日，华扬联众已收回上述被占用资金。

(二)少计提应收账款坏账准备，导致相干如期回报存在空幻记录

华扬联众少计提对北京鑫诺科捷商贸有限公司应收账款的坏账准备，导致2021年年度回报、2022年年度回报分辩虚增利润总数1,732.96万元、6,939.31万元，占当期表露利润总数的比例分辩为6.72%、10.31%。2025年7月10日，华扬联众发布《对于前期管帐误差变调及追忆调度的公告》，变调了相干财务信息。

华扬联众未按王法表露控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用事项，导致2021年半年度回报、2021年年度回报、2022年半年度回报、2022年年度回报、2023年半年度回报存在首要遗漏，以及华扬联众少计提应收账款坏账准备，导致2021年年度回报、2022年年度回报存在空幻记录。公司上述行径违犯了《中华东谈主民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条，《上市公司监管迷惑第8号——上市公司资金往返、对外担保的监管条件》第五条，《公开采行证券的公司信息表露内容与关节准则第3号——半年度回报的内容与关节(2021年转换)》《公开采行证券的公司信息表露内容与关节准则第2号——年度回报的内容与关节(2021年转换)》《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》(以下简称《股票上市王法》)第1.4条、第2.1.1条、第2.1.4条、第4.1.1条、第4.1.3条等接洽王法。

职守东谈主方面，根据《决定书》认定，公司原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理苏同组织、安排案涉非计较性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军明察案涉非计较性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，且苏同、郭建军署名保证华扬联众相干如期回报内容确切、准确、完好，未戮力守法。苏同、郭建军是华扬联众案涉信息表露犯警行平直接负责的主管东谈主员。上述东谈主员的行径违犯了《上市公司监管迷惑第8号——上市公司资金往返、对外担保的监管条件》第三条，《股票上市王法》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条、第4.4.2条等接洽王法过甚在《董事(监事、高等料理东谈主员)声明及承诺书》中作出的承诺。

鉴于上述违法事实和情节，经上海证券交易所顺次刑事职守委员会审核通过，根据《股票上市王法》第13.2.1条、第13.2.3条及《上海证券交易所顺次刑事职守和监管法子实施办法》《上海证券交易所上市公司自律监管迷惑第10号——顺次刑事职守实施轨范》等接洽王法，上海证券交易所作出如下顺次刑事职守决定：对华扬联众数字时候股份有限公司，原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理苏同，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军赐与公开责难。

2023年11月10日，华扬联众发布对于推行抑遏东谈主、前任高等料理东谈主员收到中国证券监督料理委员会《行政处罚及商场禁入事前讨教书》的公告。华扬联众于2023年11月8日收到公司推行抑遏东谈主苏同的讨教，公司推行抑遏东谈主苏同于2023年11月7日收到中国证监会《行政处罚和商场禁入事前讨教书》(处罚字[2023]59号)。

中国证监会拟决定：1、对苏同、杨宁涉嫌把握华扬联众的行径，依据《证券法》第一百九十二条的王法，对苏同、杨宁共处以800万元罚金，其中对苏同处以500万元罚金，对杨宁处以300万元罚金；2、对苏同涉嫌未照实表露遑急鼓动减执信息的行径，依据《证券法》第一百九十七条第二款的王法，对苏同责令改正，给予申饬，并处以100万罚金。

当事东谈主苏同、杨宁涉嫌的犯警行径情节严重，依据《证券法》第二百二十一条和《证券商场禁入王法》(证监会令第115号)第三条、第五条的王法，中国证监会拟决定：对苏同、杨宁分辩给与10年商场禁入法子，自中国证监会晓示决定之日起在禁入时间内，除不得不息在原机构从事证券业务省略担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高等料理东谈主员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务省略担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高等料理东谈主员职务。

《中华东谈主民共和国证券法》第七十八条王法：刊行东谈主及法律、行政律例和国务院证券监督料理机构王法的其他信息表露义务东谈主，应当实时照章履行信息表露义务。

信息表露义务东谈主表露的信息，应当确切、准确、完好，简明明晰，通俗明了，不得有空幻记录、误导性诠释省略首要遗漏。

证券同期在境内境外公开采行、交易的，其信息表露义务东谈主在境外表露的信息，应当在境内同期表露。

《上市公司监管迷惑第8号——上市公司资金往返、对外担保的监管条件》第三条王法：控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方不得以任何姿色侵占上市公司利益。

《上市公司监管迷惑第8号——上市公司资金往返、对外担保的监管条件》第五条王法：上市公司不得以下列姿色将资金直接省略迤逦地提供给控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方使用：

(一)为控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方垫支工资、福利、保障、告白等用度、承担本钱和其他支拨；

(二)有偿省略无偿地拆借公司的资金(含奉求贷款)给控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方使用，但上市公司参股公司的其他鼓动同比例提供资金的除外。前述所称“参股公司”，不包括由控股鼓动、推行抑遏东谈主抑遏的公司；

(三)奉求控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方进行投资行为；

(四)为控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方开具莫得确切交易配景的买卖承兑汇票，以及在莫得商品和劳务对价情况下省略显著有悖买卖逻辑情况下以采购款、金钱转让款、预支款等姿色提供资金；

(五)代控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联方偿还债务；

(六)中国证券监督料理委员会(以下简称中国证监会)认定的其他姿色。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第1.4条王法：刊行东谈主、上市公司过甚董事、监事、高等料理东谈主员、鼓动省略存托凭据执有东谈主、推行抑遏东谈主，收购东谈主过甚他权益变动主体，首要金钱重组、再融资、首要交易、收歇事项等接洽各方，为前述主体提供功绩的中介机构过甚相干东谈主员，以及法律律例王法的对上市、信息表露、停复牌、退市等事项承担相干义务的其他主体，应当恪守法律律例、本王法及本所其他王法。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第2.1.1条王法：上市公司及相干信息表露义务东谈主应当按照法律律例、本王法以及本所其他王法，实时、刚正地表露信息，并保证所表露的信息确切、准确、完好，简明明晰、通俗明了，不得有空幻记录、误导性诠释省略首要遗漏。

本王法所称相干信息表露义务东谈主，是指本王法第1.4条王法的除上市公司之外的承担信息表露义务的主体。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第2.1.2条王法：上市公司董事、监事和高等料理东谈主员应当保证公司实时、刚正地表露信息，以及信息表露内容确凿切、准确、完好，不存在空幻记录、误导性诠释省略首要遗漏。

公司董事、监事和高等料理东谈主员不成保证公司表露的信息内容确切、准确、完好省略对公司所表露的信息存在异议的，应当在公告中作出相应声明并说明情理，公司应当赐与表露。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第2.1.4条王法：上市公司及相干信息表露义务东谈主表露信息，应当以客不雅事实省略具有事实基础的判断和意见为依据，照实响应推行情况，不得有空幻记录。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第4.1.1条王法：上市公司应当诞生健全灵验的惩处结构，诞生完善孤苦董事轨制，形成科学灵验的职责单干和制衡机制，强化里面和外部监督制衡，保证里面抑遏轨制的完好性、合感性及灵验性。

公司应当确保鼓动大会、董事会、监事会等机构正当运作和科学有野心，明确鼓动、董事、监事和高等料理东谈主员的权益和义务，保障鼓动充分期骗其正当权益，尊厚利益相干者的基本权益，保证公司计较料理正当合规、资金金钱安全、信息表露确切、准确、完好，切实督察财务作秀、资金占用、违法担保等犯警违法行径，珍重公司及鼓动的正当权益。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第4.1.3条王法：上市公司与董事、监事、高等料理东谈主员、控股鼓动、推行抑遏东谈主过甚他关联东谈主发生资金往返、担保等，应当恪守法律律例、本所相干王法和公司规定，不得挫伤公司利益。

因关联东谈主占用省略滚动公司资金、金钱省略其他资源而给公司变成去世省略可能变成去世的，董事会应当实时给与诉讼、财产保全等法子幸免省略减少去世，并根究接洽东谈主员的职守。

关联东谈主强令、指使省略条件公司违法提供资金省略担保的，公司过甚董事、监事和高等料理东谈主员应当拒却，不得协助、配合、默认。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第4.3.1条王法：上市公司董事、监事和高等料理东谈主员应当恪守并保证公司恪守法律律例、本所相干王法和公司规定，诚实、戮力履职，严格履行其作出的各项声明和承诺，切实履行回报和信息表露义务，珍重上市公司和举座鼓动利益，并积极配合本所的深广监管。

孤苦董事应当在董事会中充分弘扬参与有野心、监督制衡、专科计议作用。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第4.3.5条王法：上市公司董事应当积极当作，对公司负有诚实义务和戮力义务。

公司董事应当履行以下诚实义务和戮力义务：

(一)刚正对待通盘鼓动；

(二)保护公司金钱的安全、完好，不得利用职务之便为公司推行抑遏东谈主、鼓动、职工、本东谈主省略其他第三方的利益而挫伤公司利益；

(三)未经鼓动大会承诺，不得为本东谈主过甚关系密切的家庭成员谋取属于公司的买卖契机，不得自营、奉求他东谈主计较公司同类业务；

(四)保守买卖高明，不得泄露公司尚未表露的首要信息，不得利用内幕信息获得欠妥利益，下野后应当履行与公司商定的竞业进犯义务；

(五)保证有满盈的时期和元气心灵参与公司事务，原则上应当躬行出席董事会，因故不成躬行出席董事会的，应当审慎地遴聘受托东谈主，授权事项和有野情意向应当具体明确，不得全权奉求；

(六)审慎判断公司董事会审议事项可能产生的风险和收益，对所议事项抒发明确意见；在公司董事会投反对票省略弃权票的，应当明确表露投票意向的原因、依据、转换提议省略法子；

(七)安闲阅读公司的各项计较、财务回报和媒体报谈，实时了解并执续容颜公司业务计较料理景色和公司已发生省略可能发生的首要事项过甚影响，实时向董事会回报公司计较行为中存在的问题，不得以不直接从事计较料理省略不明察、不纯熟为由推卸职守；

(八)容颜公司是否存在被关联东谈主省略潜在关联东谈主占用资金等侵占公司利益的问题，如发现绝顶情况，实时向董事会回报并给与相应法子；

(九)安闲阅读公司财务管帐回报，容颜财务管帐回报是否存在首要编制造作省略遗漏，主要管帐数据和财务观念是否发生大幅波动及波动原因的讲明是否合理；对财务管帐回报有疑问的，应当主动走访省略条件董事会补充提供所需的府上省略信息；

(十)积极推动公司表率驱动，督促公司照章依规履行信息表露义务，实时纠正和回报公司的违法行径，救援公司履行社会职守；

(十一)法律律例、本所相干王法和公司规定王法的其他诚实义务和戮力义务。

公司监事和高等料理东谈主员应当参照前款王法履行职责。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第4.4.2条王法：董事会文书对上市公司和董事会负责，履行如下职责：

(一)负责公司信息表露事务，合作公司信息表露职责，组织制定公司信息表露事务料理轨制，督促公司及相干信息表露义务东谈主恪守信息表露相干王法；

(二)负责投资者关系料理，合作公司与证券监管机构、投资者及推行抑遏东谈主、中介机构、媒体等之间的信息相易；

(三)策划组织董事会会议和鼓动大会会议，插足鼓动大会会议、董事会会议、监事会会议及高等料理东谈主员相干会议，负责董事会会议记录职责并署名；

(四)负责公司信息表露的守秘职责，在未公开始要信息泄露时，立即向本所回报并表露；

(五)容颜媒体报谈并主动求证确切情况，督促公司等相干主体实时回话本所问询；

(六)组织公司董事、监事和高等料理东谈主员就相干法律律例、本所相干王法进行培训，协助前述东谈主员了解各牢固信息表露中的职责；

(七)督促董事、监事和高等料理东谈主员恪守法律律例、本所相干王法和公司规定，切实履行其所作出的承诺；在明察公司、董事、监事和高等料理东谈主员作出省略可能作出违犯接洽王法的决议时，应当赐与提示独立即照实向本所回报；

(八)负责公司股票过甚繁衍品种变动料理事务；

(九)法律律例和本所条件履行的其他职责。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第13.2.1条王法：本王法第1.4条王法的监管对象违犯本所相干王法省略其所作出的承诺的，本所不错视情节轻重，对其单独省略并吞给与监管法子省略实施顺次刑事职守。

《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》第13.2.3条王法：本所不错根据本王法及本所其他王法实施下列顺次刑事职守：

(一)通报月旦；

(二)公开责难；

(三)公开认定一如期限内不合乎担任上市公司董事、监事和高等料理东谈主员省略境外刊行东谈主信息表露境内代表；

(四)提议法院更换上市公司收歇料理东谈主省略料理东谈主成员；

(五)暂不选择刊行上市请求文献；

(六)暂不选择中介机构省略其从业东谈主员出具的相干业务文献；

(七)畛域投资者账户交易；

(八)收取贬责性背约金；

(九)其他顺次刑事职守。

本所实施前款第(六)项顺次刑事职守的，同期将该决定讨教监管对象所在单元(如适用)及聘任其执业的本所上市公司省略其他监管对象。在暂不选择文献时间，本所不错决定是否对该监管对象出具且已选择的其他文献中止审查。

以下为原文：

上海证券交易所顺次刑事职守决定书〔2025〕178号

对于对华扬联众数字时候股份有限公司、原推行抑遏东谈主苏同及接洽职守东谈主赐与公开责难的决定

当事东谈主：华扬联众数字时候股份有限公司，A股证券简称：ST华扬，A股证券简称：603825；

苏同，原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理；

郭建军，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书。

一、上市公司及相干主体违法情况

根据中国证券监督料理委员会北京监管局出具的《行政处罚决定书》(〔2025〕16号，以下简称《决定书》)查明的事实，华扬联众数字时候股份有限公司(以下简称华扬联众或公司)及原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理苏同在信息表露、表率运作方面，接洽职守东谈主在任责履行方面，存在如下违法行径。

(一)未按王法表露控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用事项，导致相干如期回报存在首要遗漏

2021年，华扬联众过甚全资子公司北京华扬创思告白有限公司通过北京嘉实兆丰投而已理有限公司累计向华扬联众控股鼓动、推行抑遏东谈主苏同提供资金18,153万元，组成控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用。华扬联众在2021年半年度回报、2021年年度回报中，未按王法表露的控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用发生额均为18,153万元，分辩占当期表露净金钱的比例为10.02%和7.84%。华扬联众在2021年半年度回报、2021年年度回报、2022年半年度回报、2022年年度回报、2023年半年度回报中，未按王法表露的控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用余额均为18,153万元，占当期表露净金钱的比例分辩为10.02%、7.84%、7.91%、11.73%和12.07%。完了2023年12月31日，华扬联众已收回上述被占用资金。

(二)少计提应收账款坏账准备，导致相干如期回报存在空幻记录

华扬联众少计提对北京鑫诺科捷商贸有限公司应收账款的坏账准备，导致2021年年度回报、2022年年度回报分辩虚增利润总数1,732.96万元、6,939.31万元，占当期表露利润总数的比例分辩为6.72%、10.31%。2025年7月10日，华扬联众发布《对于前期管帐误差变调及追忆调度的公告》，变调了相干财务信息。

二、职守认定和刑事职守决定

(一)职守认定

华扬联众未按王法表露控股鼓动、推行抑遏东谈主非计较性资金占用事项，导致2021年半年度回报、2021年年度回报、2022年半年度回报、2022年年度回报、2023年半年度回报存在首要遗漏，以及华扬联众少计提应收账款坏账准备，导致2021年年度回报、2022年年度回报存在空幻记录。公司上述行径违犯了《中华东谈主民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条，《上市公司监管迷惑第8号——上市公司资金往返、对外担保的监管条件》第五条，《公开采行证券的公司信息表露内容与关节准则第3号——半年度回报的内容与关节(2021年转换)》《公开采行证券的公司信息表露内容与关节准则第2号——年度回报的内容与关节(2021年转换)》《上海证券交易所股票上市王法(2023年8月转换)》(以下简称《股票上市王法》)第1.4条、第2.1.1条、第2.1.4条、第4.1.1条、第4.1.3条等接洽王法。

职守东谈主方面，根据《决定书》认定，公司原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理苏同组织、安排案涉非计较性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军明察案涉非计较性资金占用和少计提应收账款坏账准备事项，且苏同、郭建军署名保证华扬联众相干如期回报内容确切、准确、完好，未戮力守法。苏同、郭建军是华扬联众案涉信息表露犯警行平直接负责的主管东谈主员。上述东谈主员的行径违犯了《上市公司监管迷惑第8号——上市公司资金往返、对外担保的监管条件》第三条，《股票上市王法》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条、第4.4.2条等接洽王法过甚在《董事(监事、高等料理东谈主员)声明及承诺书》中作出的承诺。

对于本次顺次刑事职守事项，当事东谈主回话无异议。

(二)顺次刑事职守决定

鉴于上述违法事实和情节，经上海证券交易所(以下简称本所)顺次刑事职守委员会审核通过，根据《股票上市王法》第13.2.1条、第13.2.3条及《上海证券交易所顺次刑事职守和监管法子实施办法》《上海证券交易所上市公司自律监管迷惑第10号——顺次刑事职守实施轨范》等接洽王法，本所作出如下顺次刑事职守决定：对华扬联众数字时候股份有限公司，原控股鼓动、推行抑遏东谈主暨时任董事长、总司理苏同，时任副总司理、财务负责东谈主、董事会文书郭建军赐与公开责难。

对于上述顺次刑事职守，本所将通报中国证监会和北京市方位金融料理局，并记入证券期货商场诚信档案数据库。当事东谈主如对上述公开责难的顺次刑事职守决定造反，可于15个交易日内向本所请求复核，复核时间不罢抄本决定的实施。

根据《上海证券交易所顺次刑事职守和监管法子实施办法》，请你公司及董事、监事和高等料理东谈主员(以下简称董监妙手员)给与灵验法子对相干违法事项进行整改，并集会本决定书指出的违法事项，就公司信息表露及表率运作中存在的合规隐患进行长远排查，制定针对性的督察法子，切实擢升公司信息表露和表率运作水平。请你公司在收到本决定书后一个月内，向本所提交经举座董监妙手员署名证明的整改回报。

你公司及董监妙手员应当举一反三，幸免此类问题再次发生。公司应当严格按照法律、律例和《股票上市王法》的王法例范运作，安闲履行信息表露义务；董监妙手员应当履行诚实、戮力义务，促使公司表率运作，并保证公司按王法表露通盘首要信息。

上海证券交易所

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